FIE olemine tähendab kuulsa igakuise palga maksmist. vabakutseline kvootSee sotsiaalkindlustuskviitung, mis koos maksudega toetab teie sotsiaalkaitset. Kuigi see tundub kohati mõistatusena, muudab uus süsteem selle loogilisemaks: maksate vastavalt sellele, mida te tegelikult teenite. Tänapäeval on võtmetähtsusega mõista oma netotootlust ja seda, millisesse indeksvahemikku te kuulute. valida sobiv sissemaksete baas ja vältida üllatusi seadustamisprotsessi käigus.
Kui planeerid oma aastat või kaalud füüsilisest isikust ettevõtjaks hakkamist, on hea teada, kuidas tasu arvutatakse, millised tabelid kehtivad ja millised on võimalused selle kohandamiseks oma ettevõtte tegelikkusele. Seal on a ametlik simulaator mis võimaldab teil tasu hinnata ja seda kuni 6 korda aastas muutaLisaks võrdleb riigikassa andmeid maksuameti andmetega, et teha tagasimakseid või nõuda lahknevusi eelarveaasta lõpus. Läheme üksikasjadesse arvude ja praktiliste näidetega, et te sellest algusest peale selgelt aru saaksite.
Kuidas toimib füüsilisest isikust ettevõtja sissemakse tegeliku sissetuleku põhjal?
Alates reaalse sissetuleku mudeli rakendamisest paigutatakse iga füüsilisest isikust ettevõtja ühte järgmistest 15 XNUMX sektsiooni igakuise puhaskasumi prognoosi põhjal. Tasu ei ole enam fikseeritud: see arvutatakse, rakendades 31,4% määra teie valitud baasile samas vahemikus. (selle sissetulekuvahemiku lubatud miinimumi ja maksimumi vahel).
2025. aastal on tasude vahemik lai ja progresseeruv: minimaalsed tasud iga vahemiku kohta algavad 200 eurost ja suurenevad teie tootluse kasvades, samas kui maksimaalsed tasud võivad ulatuda umbes 1.542 euroni, kui valite kõrged baasid. Selle ülesehituse eesmärk on tagada, et madalama sissetulekuga inimesed maksaksid vähem ja kõrgema sissetulekuga inimesed panustaksid rohkem., kusjuures sissemaksete ja hüvitiste vahel on otsene seos.
Lisaks lisatakse teie hinnapakkumisele põlvkondadevahelise võrdõiguslikkuse mehhanism (MEI). 2025. aastal moodustab MEI 0,8% sissemaksebaasist. (kümnendiku võrra rohkem kui 2024. aastal) eesmärgiga tugevdada pensionisüsteemi jätkusuutlikkust. See protsent sisaldub juba praegustes määrades.
Väga oluline: saate oma hinnapakkumist suhteliselt kiiresti kohandada. Lubatud Vaheta alust kuni 6 korda aastas (iga 2 kuu tagant)et saaksite tasu oma sissetuleku tegeliku arenguga kohandada ilma iga-aastast korrigeerimist ootamata.
- 15 XNUMX sektsiooni prognoositava igakuise puhaskasumi põhjal.
- 31,4% määr sektsiooni valitud alusel.
- Minimaalsed tasud alates 200 eurost ja maksimumsummad, mis võivad olenevalt palgaklassist/baasist ulatuda 1.542 euroni.
- 0,8% MEI-st kaasatud 2025. aastasse.
Baastabelid 2025: vähendatud vahemikud ja üldtabel
Eelarveseadus kehtestab kaks tabelit: vähendatud tabeli madalamate sissetulekute jaoks ja üldise tabeli ülejäänud jaoks. Igal segmendil on minimaalne ja maksimaalne baas. Saate nende valikute hulgast vabalt valida. Allpool on esitatud 2025. aasta tingimused, nagu need on esitatud ametlikus teabes.
Vähendatud tabel 2025 (minimaalsed ja maksimaalsed baasid)
| Venitada | Netotootlus | Miinimumbaas (eurodes) | Maksimaalne baas (€) |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 670 eurot | 653,59 | 718,94 |
| 2 | > 670 ja ≤ 900 € | 718,95 | 900,00 |
| 3 | > 900 ja < 1.166,70 € | 849,67 | 1.166,70 |
Üldine tabel kehtib ülemiste sektsioonide kohta. Pane tähele, kuidas alused järk-järgult, lõik lõikult, tõusevad., mis võimaldab teil oma kindlustuskaitset (ja tasu) märkimisväärse detailsusega kohandada.
Üldine tabel 2025 (minimaalsed ja maksimaalsed alused)
| Venitada | Netotootlus | Miinimumbaas (eurodes) | Maksimaalne baas (€) |
|---|---|---|---|
| 1 | ≥ 1.166,70 ja ≤ 1.300 € | 950,98 | 1.300,00 |
| 2 | > 1.300 ja ≤ 1.500 € | 960,78 | 1.500,00 |
| 3 | > 1.500 ja ≤ 1.700 € | 960,78 | 1.700,00 |
| 4 | > 1.700 ja ≤ 1.850 € | 1.143,79 | 1.850,00 |
| 5 | > 1.850 ja ≤ 2.030 € | 1.209,15 | 2.030,00 |
| 6 | > 2.030 ja ≤ 2.330 € | 1.274,51 | 2.330,00 |
| 7 | > 2.330 ja ≤ 2.760 € | 1.356,21 | 2.760,00 |
| 8 | > 2.760 ja ≤ 3.190 € | 1.437,91 | 3.190,00 |
| 9 | > 3.190 ja ≤ 3.620 € | 1.519,61 | 3.620,00 |
| 10 | > 3.620 ja ≤ 4.050 € | 1.601,31 | 4.050,00 |
| 11 | > 4.050 ja ≤ 6.000 € | 1.732,03 | 4.909,50 |
| 12 | > 6.000 € | 1.928,10 | 4.909,50 |
Nende elementide abil saadakse täpne tasu valitud baasi korrutamisel kohaldatava määraga. Seega jäävad miinimumtasud 2025. aastal olenevalt palgaastmest vahemikku 200–600 eurot.ja suuremad koefitsiendid, kui valite igas vahemikus maksimaalsed baasid.
Netosissetuleku arvutamine: reeglid füüsilisest isikust ettevõtjate tüübi järgi
Teie positsioon tabelis sõltub teie kõigi majandustegevuste puhaskasumist aasta jooksul. See puhaskasum arvutatakse vastavalt Isiku tulumaksu eeskirjad eripäradegaja seejärel rakendatakse üldkulude mahaarvamist (olenevalt juhtumist 7% või 3%).
Kui maksate makse otsese hinnangu alusel, lahutate oma tulust maksuvähendatavad kulud, liidate juurde füüsilisest isikust ettevõtja tasutud sissemaksed ja rakendate mahaarvamist. Üldiselt on mahaarvamine üksikisikute puhul 7%.äri- või tööpartnerite puhul, kellel on teatud osalus ja kes on aastas registreeritud 90 päeva, on mahaarvamine 3%.
Objektiivses hindamises (moodulites) kasutatakse eelnevat puhaskasumit (koos põllumajandus-, metsandus- ja loomakasvatustegevuse konkreetsete vähendustega) ja Lisaks arvatakse maha 7% üldkulude katteks.Jällegi on mahaarvamine 3% äripartnerite puhul, kes vastavad ülaltoodud kriteeriumidele.
FIE-de puhul võetakse arvesse kogu ettevõttest saadud rahaline või mitterahaline tulu, lisaks ettevõttes töötamise eest saadud tulule ja vajaduse korral ka oma majandustegevusest saadud tulule. Liidatakse füüsilisest isikust ettevõtja sissemakse ja rakendatakse 3% mahaarvamist.mis on sellele grupile omane.
Pea meeles, et kõik arvutatakse aastapõhiselt ja seejärel arvutatakse igakuine keskmine. Sissemakse alus valitakse selle kuu keskmise alusel. vastavas tulumaksuvahemikus. Ja kui 31.12.2022 seisuga maksisite sissemakseid suurema summa alusel, kui oleksite pidanud tegema, võite seda summat ka 2025. aastal jätkata.
Praktiline näide reaalarvudega
Kujutage ette otsese hinnangu abil arvutatud füüsilisest isikust ettevõtjat, kelle sissetulek 2024. aastal oli 22 000 eurot, mahaarvatavad kulud 4.820 eurot ja kes maksis igakuiseid tasusid 295 eurot (3.540 eurot aastas). Nende neto tulumaks koos tasudega oleks 22 000 – 4.820 + 3.540 = 20 720 eurot..
Nüüd rakendame 7% suurust mahaarvamist üldkuludele: 20 720 × 0,07 = 1.450,4 €. Arvutatav netotulu: 20 720 – 1.450,4 = 19 269,6 eurot aastasJagades 12-ga, saame tulemuseks 1.605,8 eurot kuus.
1.605,8 euroga kuus jääb see vahemikku 1.500–1.700 eurot ja võiks valida näiteks vahemiku minimaalse baaspalga (960,78 eurot). Määra rakendades oleks 2025. aasta tasu umbes 294 eurot kuus. minimaalsel alusel.
Kui see füüsilisest isikust ettevõtja oleks ettevõtte omanik, oleks üldine mahaarvamine 3% 7% asemel. Netokuutootlus oleks mõnevõrra kõrgem ja näites jääks see ikkagi samasse suurusjärku., sarnase miinimumtasuga, kui valitud baas oleks vahemiku madalaim.
Mis muutub aastal 2025 ja kuidas see on arenenud alates 2023. aastast
Süsteem on olnud kasutusel alates 2023. aastast ja suuremad muudatused tehakse 2025. aastal. Kuue madalama sissetulekuklassi (kuni 1.700 euro suurune sissetulek) puhul on minimaalne tasu madalam. ligikaudsete aastaste allahindlustega vahemikus 80–428 eurot, olenevalt hinnaklassist, eeldusel, et valitakse vahemiku minimaalne baas.
Kui teie tootlus ületab aga 1.700 eurot, Minimaalsete kvootide suurenemine 2025. aastal hinnangulise aastase tõusuga 272–970 eurot (minimaalne baaspalk), olenevalt ka teie palgaklassist.
Võrdluseks, 2023. aastal olid minimaalsed sissemaksed äärmuslike vahemike miinimumsummade puhul vahemikus 230–500 eurot ja 2024. aastal vahemikus 230,15–542,13 eurot. 2025. aastal algab madalaima astme miinimumtasu 200 eurost., samas kui kõrgemates palgaastmetes on minimaalne kvoot eelmise aastaga võrreldes suurem.
Veel üks fakt, mida meeles pidada: Minimaalne kuumakse iga palgaastme kohta on 2025. aastal olenevalt palgaastmestikust vahemikus 200–600 eurot. (ligikaudu) ja kõrgete baasmäärade valimisel ulatub maksimaalne tasu segmendi kohta kõrgemates vahemikes umbes 1.542 euroni.
Vaheta oma baasi kuni 6 korda aastas: ametlikud tähtajad
Sotsiaalkindlustus lubab tasakaalust väljas olemise vältimiseks Kuni 6 baasvahetust aastas, üks iga kahe kuu tagantSee on väga kasulik mehhanism, kui teie sissetulek kõigub või kui äri võtab ootamatu pöörde paremuse poole... või mitte nii väga.
- Taotlused 1. jaanuarist kuni veebruari viimase päevani: jõustub 1. märtsil.
- 1. märtsist 30. aprillini: jõustub 1. maist.
- 1. maist kuni 30. juunini: jõustub 1. juulil.
- 1. juulist 31. augustini: jõustub 1. septembril.
- 1. septembrist 31. oktoobrini: jõustub 1. novembril.
- 1. novembrist kuni 31. detsembrini: jõustub järgmise aasta 1. jaanuaril.
Kõiki neid muudatusi töödeldakse veebis Import@ss kaudu, mis on rahandusministeeriumi elektrooniline peakorter. See on agiilne protsess, mis on loodud andmebaasi sünkroonimiseks teie tuluprognoosiga. ilma et peaks aasta lõpuni ootama.
Iga-aastane seadustamine, maksed ja lisatasud
Aasta lõpus võrdleb sotsiaalkindlustus teie IRPF-is deklareeritud sissetulekut teie sissemaksete baasiga. Kui olete oma sissemakseid üle maksnud, saate raha tagasi; kui olete oma sissemakseid vähem maksnud, maksate vahe kinni.See võrdlus tehakse tagasiulatuvalt ja mõjutab esmakordselt uue süsteemi kohaseid harjutusi.
Kuutasu osas on normaalne, et kui seadistate otsekorralduse, siis tasu töödeldakse. iga kuu viimane päevHilinemise korral võidakse kohaldada lisatasusid, nagu ka muude sotsiaalkindlustus- ja maksukohustuste puhul, seega on soovitatav lisakulude vältimiseks olla kursis muudatustega.
Muide, kui sirvite valitsuse veebisaite või muid teabelehti, näete küpsiste teavitusi. Nad ei kogu isikuandmeid ilma teie nõusolekuta ja püüavad ainult teie kogemust parandada.; nõustuge või lükake vabalt tagasi vastavalt oma eelistustele.
Uutele füüsilisest isikust ettevõtjatele mõeldud kindel määr 80 eurot
Kui registreerute esimest korda (või pärast ooteaega), saate kasutada ära järgmist. kindlasummaline. See hõlmab 80 euro maksmist kuus esimese 12 kuu jooksul.olenemata teie sissetulekust sellel esialgsel perioodil.
Lisaks Seda saab pikendada veel 12 kuu võrra, kui teie netosissetulek jääb alla miinimumpalga.See boonus võimaldab teil kliendiportfelli loomisel alustada väiksema koormaga.
Konkreetsed rühmad ja olukorrad
FIE-d ja kaastöötajadon omaniku sugulased, kes ettevõttes koostööd teevad. Nad ei deklareeri oma sissetulekut ja nende miinimumpalk ei saa olla väiksem kui miinimumpalk.Neil on juurdepääs administratsiooni erilistele boonustele ja abile.
Ettevõtte füüsilisest isikust ettevõtjad: nende minimaalne baaspalk ei tohi olla madalam kui üldkorra 7. rühma oma ja nad peavad olema olnud vähemalt 90 päeva sellises seisundis aasta jooksul. Praktikas näevad paljud ettevõtte liikmed minimaalset sissemaksebaasi 1.000 eurot ja kuutasu umbes 310 eurot, kui nad valivad miinimumi, kuigi Kui sissetulek on suurem, suureneb ka tasu.Tootluse arvutamisel on üldine mahaarvamine 3%.
MitmekülgsusKui töötate nii palgatöötajana kui ka füüsilisest isikust ettevõtjana, kohandatakse sissemakset proportsionaalselt töötundide ja kehtivate eeskirjadega. Seal on täpsed üksikasjad ja võimalikud tagastused kui te koos teatud põhitõdesid ületate.
Ülalpeetav füüsilisest isikust ettevõtja (TRADE)hoolimata oma eriregulatsioonist, mis käsitleb 75% või suurema osa käibest koondamist ühele kliendile, Seda tsiteeritakse samade üldreeglite alusel. välja arvatud juhul, kui määrused sätestavad konkreetsed erisused.
Aktiivne pensionipõlvepidamineKui ühendate pensioni ja töötamise, maksate eraldi sissemakseid. Tavaliselt sisaldab see 8% solidaarsusmakset ja 3,3% ajutise töövõimetuse korral., võimalusega lisada professionaalseid ettenägematuid kulusid (0,9%).
Baastaseme valimine: miinimum, kesktase või jõudluse parandamiseks uuendamine?
Miinimumbaasi valimine vähendab jooksvaid kulusid, kuid See piirab ka haiguslehe hüvitisi ja tulevasi pensione.Kindlustuskaitse suurendamine tähendab iga kuu suurema summa maksmist vastutasuks suurema kindlustuskaitse eest, mis võib olla eriti huvitav, kui lähenete pensionile jäämisele või soovite end ettenägematute sündmuste eest kaitsta.
Tüüpiline näide: sissetulek 2.000 eurot kuus. Teie pensionirühma minimaalse sissemaksebaasi korral võib igakuine makse olla tabelist olenevalt umbes 390–415 eurot, kuid kui valite kõrgemad sissemaksebaasid, Tasud tõusevad ja nii tõusevad ka hüvitised.Otsus sõltub teie eesmärkidest, rahavoogudest ja ajahorisondist.
Alternatiivina või täiendusena, ajutine töövõimetuskindlustus (TWI) See võib olla hea valik, kui soovite oma haiguslehe kindlustust mõistliku hinnaga täiendada. On olukordi, kus mõõduka igakuise kindlustusmakse maksmine annab puhkuse ajal lisatulu. ilma et baas peaks alati maksimaalselt laetud olema.
Näiteks: kui inimene kaalub umbes 590 euro maksmist kuus skaala kõrgema otsa sissemakseteks võrreldes miinimumtaseme 310 euroga, ületab aastane lisakulu 3.000 eurot. Ligikaudu 50 euro suurune haigusraha kuus võib katta märkimisväärse osa haiguslehe ajal saamata jäänud sissetulekust.See on kehtiv lühiajaline strateegia, kuigi hea pensioni saamiseks on tavaliselt soovitatav mingil hetkel sissemaksebaasi suurendada või kombineerida seda sihtotstarbeliste säästudega.
Simulaator, protseduurid ja muud kasulikud märkused
Rahandusministeerium pakub Import@ss-is simulaatorit, et arvutada teie tasu prognooside ja protsessimuudatuste põhjal. Esmakordsel registreerimisel küsitakse sinult oodatavat sooritust. Ja kui teil oli juba RETA, saate baasi aasta jooksul muuta teenuse „Sissemaksete baas ja tulu” kaudu.
Need, kes 31.12.2022 seisuga maksid sissemakseid baasmäära alusel, mis oli kõrgem kui see, mis tuleneks nende oodatavast sissetulekust suudab seda baasi säilitada 2025. aastalJa pöörake tähelepanu neile, kes tulid maksimaalse baasiga: 2025. aastaks seab PJC korraldus ülemmääraks 4.909,50 eurot. mis võimaldab teil valida mis tahes baasi olemasoleva ja uue maksimumi vahel..
Pidage meeles, et süsteem sisaldab iga-aastaseid tabeleid, mis võivad olenevalt sotsiaaldialoogist ja avaliku sektori aruannetest erineda. Kui teil on kahtlusi, on simulaator ja teie usaldusväärne raamatupidaja teie parimad liitlased. et vältida üllatusi, kui seadustamine saabub.
Pilguheit 2026. aastasse: läbirääkimistel käivad ettepanekud ja kohandused
Esialgne ettepanek hinnatõusuks 2026. aastaks tekitas üsna palju kära, kuna iga segmendi kohta oli näha märkimisväärset tõusu. Seejärel tegi täitevvõim ettepaneku külmutada kolm esimest tasandit ja piirata ülejäänute suurenemist. (vahemikus 1–2,5% kuus), jättes lõpliku kokkuleppe sotsiaaldialoogi ja parlamentaarse protsessi käigus kokkulepitu otsustada.
Võrdluseks, teatud hinnangulised diagrammid osutasid igakuistele tõusudele, mis ulatusid mõnest eurost keskmises vahemikus kuni veidi üle 200 euroni ülemises vahemikus. Igal juhul on need ettepanekud arutlusel.Seetõttu on enne struktuuriliste otsuste langetamist soovitatav järgida ametlikke uuendusi.
Kohustused, osamaksed ja nendega seotud maksustamine
FIE sissemakse on kohustuslik alates esimesest tegutsemispäevast ja seda makstakse igakuiselt. Registreerimise või tühistamise kuul maksate ainult tegelike päevade eest.mitte täiskuumakse, mis leevendab mõju olude muutumisel.
Lisaks sotsiaalkindlustusele pidage meeles oma kohustusi maksuameti ees (käibemaks, tulumaks ja osamaksete tasumine). FIE sotsiaalkindlustusmakse ei sisalda käibemaksu ja on tulumaksust kuluna mahaarvatav. Arvet pole vaja, aga see ei ole maks: see on teie sissemakse sotsiaalkindlustusele ettenägematute kulude ja pensionide katteks.
Millised tegurid mõjutavad teie makset? Peamiselt teie tootlus ja intressimääravahemiku sees valitud baasintressimäära. Nende hulka kuuluvad ka boonused (fikseeritud palk, koostööpartneri eest tasumine jne) ja olukorrad, näiteks mitme töötaja töösuhe.Autonoomne kogukond võib pakkuda lisaabi, kuid kvoodi arvutamine on riigi poolt korraldatav ega sõltu töötaja soost.
Kui teil on vaja arveid esitada esimesest päevast alates, kaaluge arveldustööriista ja raamatupidamisfirma kasutamist. Teil on kontroll tulude, kulude ja prognooside üleSee lihtsustab baasi kohandamist ja aitab vältida lahknevusi iga-aastases korrigeerimises.
Praeguse süsteemi suur eelis on paindlikkus viia hinnapakkumised vastavusse ettevõtte tegelikkusega. Tunne sektsioone, kasuta simulaatorit ja kontrolli oma baasi iga kahe kuu tagant. See võimaldab teil oma kvooti optimeerida, kaitset parandada ja aasta lõpus üllatusi vältida.
