Läheneva 2026. aastaga on Hispaania majaomanikel lisavõimalus tulumaksudeklaratsioonilt kokku hoida, kasutades ära energiatõhususe parandamisega seotud mahaarvamisi. Valitsus on otsustanud pikendada maksusoodustuste paketti, mis võimaldab neil, kes teevad oma kodudes energiatarbimise vähendamiseks renoveerimistöid, oluliselt vähendada oma tulumaksu arvet.
See aasta lõpus heaks kiidetud ja juba ametlikus teatajas (BOE) avaldatud pikendus avab ukse maksusoodustuste paketile . Meede on osa strateegiast, mille eesmärk on elamufondi kaasajastamine ja jätkusuutlikkuse edendamine, pakkudes samal ajal ka leevendust paljudele peredele, kes kaaluvad kodu renoveerimist.
Mahaarvamise kohaldamise õiguslik raamistik ja tähtajad
Nende maksusoodustuste õiguslik raamistik on sätestatud kuninglikus dekreetseaduses 16/2025 , millega pikendatakse energiatõhususe parandamise mahaarvamisi üksikisiku tulumaksus (IRPF). Tekstis selgitatakse, et nende maksusoodustuste kehtivust, mis algselt lõppes 31. detsembril 2025, pikendatakse eramute puhul 2026. aasta lõpuni ja tervete elamute puhul 2027. aastani.
Praktikas tähendab see, et kuni 31. detsembrini 2026 kodudes (peamised elukohad või üüripinnad) tehtud renoveerimistööde eest makstud summad on maksuvähendatavad, kui on täidetud tulumaksuseaduses sätestatud tingimused. Tervete elamute renoveerimise puhul pikendatakse tähtaega ühe aasta võrra kuni 31. detsembrini 2027.
On üks eriti oluline kuupäev: lõplik energiamärgis tuleb eramute renoveerimise korral väljastada enne 1. jaanuari 2027. Elamute renoveerimise korral tuleb ehitusjärgne märgis väljastada enne 1. jaanuari 2028. Kui seda tähtaega ei järgita, kaob õigus mahaarvamist taotleda.
Need kuupäevad tähistavad paljude maksumaksjate maksukalendrit ning mahaarvamise saamiseks peavad nad renoveerimise ja energiamärgiste menetlemise aegsasti korraldama. Ainult renoveerimise teostamisest ei piisa: kõik dokumendid tuleb korrektselt vormistada ja õigeaegselt esitada.
Mida peetakse energiasäästuprojektiks?
Mitte iga tegevus ei kvalifitseeru reformi mõju avaldamiseks üksikisiku tulumaksule. Määrustes määratletakse energiatõhususe parandamisena neid, mis vähendavad hoone taastumatu primaarenergia tarbimist vähemalt 30% või mis võimaldavad saavutada ametlikul skaalal energiamärgise "A" või "B" . Kõige põhilisemate mahaarvamistasemete puhul võetakse arvesse ka tööd, mis vähendavad kütte- ja jahutusvajadust 7%.
Praktikas hõlmab seda tüüpi tegevus renoveerimistöid, näiteks akende asendamist paremini isoleerivate mudelitega, hoone väliskesta parandamist, seadmete asendamist tõhusamate mudelitega või fassaadi ja katuse remonti , tingimusel et tulemus toob kaasa energiatõhususe näitajate nõutava paranemise. Tegevused, mis hõlmavad fossiilkütuseid kasutavaid seadmeid, näiteks uusi gaasi- või õlikatlaid, on selgesõnaliselt välja jäetud.
Tööde vastavuse tingimustele tõendamiseks peab omanikul olema kaks kinnisvara energiatõhususe sertifikaati : üks enne tööde algust väljastatud (kehtib, kui see väljastati mitte rohkem kui kaks aastat enne tööde algust) ja teine hiljem, pärast renoveerimise lõppu, millele on alla kirjutanud pädev tehnik.
Need kaks sertifikaati võimaldavad võrrelda kinnisvara energiatõhusust enne ja pärast renoveerimist ning on maksuametile tõendiks, et nõutav energiatarbimise vähenemine või energiatõhususe parandamine on saavutatud . Ilma selle dokumentatsioonita ei saa mahaarvamist rakendada isegi siis, kui on tehtud märkimisväärseid investeeringuid.
Kellele see kasulik on: eluasemetüübid ja maksumaksjad
Mahaarvamised on mõeldud peamiselt tulumaksu maksvatele isikutele, kes omavad oma peamist elukohta või üürikinnisvara . Määrused hõlmavad ka kinnisvara, mis ei ole veel üüritud, kuid "ootab" üürimist, eeldusel, et see lõpuks ettenähtud aja jooksul turule pannakse.
Korterelamute puhul on soodustus suunatud majaomanike ühistutele või mitmepereelamute omanikele, kes viivad läbi ulatuslikke energiatõhususe renoveerimisprojekte. Iga omanik saab oma investeeringu proportsionaalse osa oma tuludeklaratsiooni mahaarvamise alusena vastavalt oma osale hoones.
See lähenemisviis võimaldab nii neil, kes renoveerivad kodu individuaalselt, kui ka neil, kes osalevad kogukonna panuses, saada mahaarvamisi, mis võivad ulatuda kuni 3.000 euroni aastas. Paljude vanemate hoonete puhul, eriti linnapiirkondades, kus on suur kõrghoonete kontsentratsioon, võib energiatõhus renoveerimine tuua märkimisväärset üldist rahalist kasu.
Samuti tasub meeles pidada, et riiklikud maksuvähendused võivad eksisteerida koos rehabilitatsiooniprogrammidest saadava otsese avaliku abiga , kuigi kõik saadud toetused tuleb tulumaksuga maksustatavast tulust maha arvata. Teisisõnu, maksuhaldurid ei luba maha arvata kulusid, mis on juba täielikult või osaliselt avalikest vahenditest kaetud.
Kui palju raha saab maha arvata: kolm abi taset
Valitsuse heakskiidetud skeem ei kehtesta ühtset mahaarvamist, vaid pigem astmelist süsteemi, mis põhineb töö energiamõjul ja hoone tüübil. Aastase piirmäärana on nii elamute puhul keskmisel tasemel kui ka hoonete puhul ülemisel tasemel, kuigi selle summa saavutamise meetod on igal juhul erinev.
Esiteks on olemas baastase, mis lubab kuni 1.000 euro suurust mahaarvamist . See kehtib juhul, kui tehakse väiksemaid kodutöid, mis vähendavad kütte- ja jahutusvajadust vähemalt 7%. Sellel tasemel saavad maksumaksjad oma tuludeklaratsioonist maha arvata 20% makstud summadest, maksimaalse aastase mahaarvamisega 5.000 eurot. Praktikas on tulemuseks maksimaalne mahaarvamine tuludeklaratsioonil 1.000 eurot.
Teine tasand on otsese mõju poolest kõige olulisem, kuna see on vahepealne tase . See vahepealne tase on reserveeritud suurematele projektidele, mis saavutavad taastumatu primaarenergia tarbimise vähemalt 30% vähenemise või parandavad hoone energiatõhususe klassi "A" või "B". Sellisel juhul suureneb mahaarvamine 40%-ni makstud summast, maksimaalse aastase baasiga 7.500 eurot; seega on säästu piirmäär 3.000 eurot.
Lõpuks on olemas kõrgeim tasand, mis on suunatud tervete elamute energiatõhususe renoveerimisele . Sellisel juhul, kui kinnisvaral tehtud töödega saavutatakse taastumatu primaarenergia tarbimise vähenemine 30% või saavutatakse energiaklass "A" või "B", saab iga omanik oma investeeringust maha arvata 60%, mis arvutatakse vastavalt tema osale hoones. Maksimaalne aastane mahaarvamine on 5.000 eurot maksumaksja kohta, seega on maksimaalne aastane mahaarvamine taas 3.000 eurot.
Selle viimase taseme ainulaadsus seisneb selles, et see võimaldab ülejääva mittemahaarvatava summa ülekandmist kuni nelja täiendava maksuaasta võrra . Kui omaniku investeering ületab 5.000 euro suuruse aastase lävendi, saab ta ülejäänud summat järgnevate aastate maksudeklaratsioonides arvestada kuni maksimaalse kogunenud summani 15 000 eurot. Numbriliselt võimaldab see mitme aasta peale jaotatud kokku mahaarvamist kuni 9.000 eurot (60% 15 000 eurost).
Praktiline näide 3.000 euro suurusest tulumaksu mahaarvamisest
Nende arvude tegeliku ulatuse mõistmiseks vaatleme juhtumit, kus majaomanik osaleb oma hoone energiatõhusas renoveerimises 2026. aastal. Oletame, et kogukond viib läbi fassaadi renoveerimise ja isolatsiooni parandamise projekti, mis selle konkreetse elaniku jaoks tähendab tema osa suuruse 5.000 euro suurust erimaksu.
Kui töödega saavutatakse nõutav energiatõhususe paranemine (taastumatu primaarenergia tarbimise vähenemine vähemalt 30% või energiamärgise tõstmine A- või B-klassi) ja see paranemine on vastavalt sertifitseeritud, saab omanik oma tuludeklaratsioonis taotleda 5.000 eurolt 60% suurust mahaarvamist . See toob kaasa 3.000 euro suuruse otsese allahindluse nende kogumaksumustelt, eeldusel, et neil on mahaarvamise katteks piisavalt makse.
Kui sama maksumaksja peaks kandma suuremat kulu, näiteks 12 000 eurot, saaks ta esimesel aastal mahaarvamise alusena taotleda ainult 5.000 euro suurust aastast piirmäära. Ülejäänud 7.000 eurot kantakse edasi ja rakendatakse järgmise nelja aasta jooksul , kuni saavutatakse maksimaalne kumulatiivne baas 15 000 eurot. Sel viisil taotleksid nad järk-järgult mahaarvamisi, kuni saavutavad mitme aasta jooksul kokku 9.000 euro suuruse kokkuhoiu.
Individuaalsete kodude renoveerimise puhul toimib süsteem sarnaselt, kuid erinevate protsentide ja maksimaalsete summadega. Majaomanik, kes investeerib 7.500 eurot parendustesse, mis parandavad oluliselt tema kodu energiatõhusust ja saavutavad keskmise taseme, saab sellest summast maha arvata 40% , mis teeb selle maksuklassi kõrgeima 3.000 euro suuruse mahaarvamise.
Maksetingimused ja abikõlblikkus
Üks segasemaid küsimusi on makseviis. Ametliku Riigi Teataja (BOE) peenes kirjas on selge: sularahas makstud summad ei ole mahaarvatavad . Selleks, et tööd arvestataks tulumaksuga, tuleb kõik maksed renoveerimisettevõtetele, paigaldajatele ja tehnikutele, kes väljastavad sertifikaate, teha krediit- või deebetkaardiga, pangaülekandega, saajale väljastatud tšekiga või kanda pangakontole.
Lisaks tuleb mahaarvamisbaasi arvutamisel lahutada kõik maksumaksja poolt samade tööde eest saadud avalikud toetused . Näiteks kui piirkondlikust või riiklikust rehabilitatsiooniprogrammist saadakse otsest abi, arvatakse see summa tulumaksu eesmärgil investeeringust maha. Seega on maksuhalduri eesmärk vältida sama kulu topelt avaliku kasu saamist.
Samuti on oluline mõista, et sama projekti puhul on erinevad energiatõhususe mahaarvamised teineteist välistavad . Teisisõnu, põhi- ja kesktaset ei saa sama töö puhul samaaegselt rakendada. Maksumaksja peab renoveerimise liigitama vastavasse maksuklassi ja taotlema ainult selle tasemega seotud mahaarvamist.
Lisaks kõigele eelnevale on nüüd keelatud mahaarvatava kuluna arvestada fossiilkütustel (nt gaas või kütteõli) töötavate katelde või seadmete paigaldamise kulusid. Soodustuse filosoofia on premeerida investeeringuid, mis vähendavad keskkonnamõju ja energiatarbimist, mistõttu on seda tüüpi seadmetele kehtestatud ranged eeskirjad.
Vormilised nõuded ja säilitatavad dokumendid
Lisaks töö liigile või asjaomastele summadele sõltub mahaarvamise kohaldamine suuresti maksumaksja poolt vorminõuete hoolikast täitmisest . Maksuamet võib igal ajal nõuda lisadokumente, mis tõendavad nii investeeringu tegelikkust kui ka saavutatud energiatõhususe paranemist.
Säilitada tuleks selliseid dokumente nagu renoveerimisfirmade, paigaldajate ja tehnikute täielikud arved, makseid näitavad pangaväljavõtted ning energiatõhususe sertifikaadid enne ja pärast töid. Üldine soovitus on säilitada neid dokumente vähemalt neli aastat alates maksudeklaratsiooni vabatahtliku esitamise perioodi lõpust, kuna see on periood, mille jooksul maksuamet võib alustada auditeid.
Kontrolli korral kontrollib maksuamet, kas töö vastab kehtestatud tehnilistele kirjeldustele, kas maksed on tehtud aktsepteeritud viisil ning kas sertifikaatidel ja arvetel olevad kuupäevad vastavad seadusjärgsetele tähtaegadele . Igasugune lahknevus võib kaasa tuua mahaarvamise kaotamise ja kohustuse tagastada alusetult nõutud summad koos vastavate lisatasude ja intressidega.
Sel põhjusel soovitavad paljud maksunõustajad, et enne teatud summas renoveerimistööde alustamist konsulteeriks omanik spetsialistiga või tutvuks üksikasjalikult eeskirjadega, et olla selge, millised tegevused annavad õiguse mahaarvamisele, millisesse maksuklassi need kuuluvad ja kuidas neid tuleks nõuetekohaselt dokumenteerida.
See meetmete kogum muudab energiatõhususe mahaarvamised asjakohaseks tööriistaks neile, kes kaaluvad oma kodu või hoone renoveerimist: õigesti kasutades võimaldavad need vähendada tulumaksuarvet kuni 3.000 euro võrra aastas ja mõnel juhul koguda mitme aasta jooksul kuni 9.000 eurot maksusäästu, parandades samal ajal kodu mugavust, suurendades kinnisvara väärtust ja vähendades energiatarbimist kõrgete energiahindade kontekstis.
