FIE-d kogevad praegu põhjalikud muudatused maksu- ja sotsiaalkindlustusraamistikusSamal ajal kulud kasvavad ja nõudlus valitsuse toetuse järele mitmekordistub. Uute abiprogrammide, astmelise sotsiaalkindlustusmaksete süsteemi, käibemaksuvabastuste võimalikkuse ning eluaseme- ja kommunaalteenuste hinnatõusu tõttu muutub Hispaania füüsilisest isikust ettevõtjate olukord üha keerulisemaks.
Paralleelselt käivitavad mitmed kohalikud ja piirkondlikud omavalitsused eriprogramme, et Toetused ja töötoad ettevõtjatele ja VKEdeleSamal ajal sagenevad tänavaprotestid ja poliitiline debatt selle grupi maksukoormuse ümber. Tulemuseks on stsenaarium, kus uued majandusliku leevenduse võimalused eksisteerivad koos laialt levinud ülekoormatuse tundega.
Abi ja boonused füüsilisest isikust ettevõtjatele: kes saavad kasu
Üks olulisemaid toetusliine on suunatud füüsilisest isikust ettevõtjad, kes on saanud kasu stiimulitest ja tugimeetmetest füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise toetus, nagu on sätestatud füüsilisest isikust ettevõtjate seaduses. Need on sisuliselt toetused, mis täiendavad või tugevdavad olemasolevaid sotsiaalkindlustusmaksete vähendusi. abi uutele füüsilisest isikust ettevõtjatele ja VKEdele
Sellele esimesele toetusliinile saavad kandideerida järgmised isikud: RETA-sse kaasatud füüsilisest isikust ettevõtjad kes on mitmel konkreetsel juhul saanud riiklikke maksusoodustusi või boonuseid. Nende hulgas on need, kellel on esimese kaheteistkümne täiskuu jooksul pärast registreerimist olnud vähendatud tasu, eeldusel, et tegemist on esmaste või sarnaste registreeringutega.
Samuti kaalutakse eritoetust füüsilisest isikust ettevõtjatele, kelle aastane netosissetulek on väiksem kui valdkondadevaheline miinimumpalk ja et pärast esimest toetuse aastat on nad veel kaksteist täiskuud vähendatud määra kasutanud.
Erilist tähelepanu pööratakse haavatavaks peetavatele rühmadele: inimesed, kelle puue on 33% või suuremSoolise vägivalla ja terrorismi ohvrid on toetusele õigustatud. Neile makstakse toetust olenemata sellest, kas nad on säilitanud vähendatud määra terve 24 kuu jooksul või kui nad on oma madala sissetuleku tõttu saanud seda pikendada veel 36 kuu võrra, kokku 60 kuuks.
Teine oluline rühm on füüsilisest isikust ettevõtjad, kes pärast tegevuse lõpetamist järgmistel põhjustel: laste sünd või lapsendamine, eestkoste lapsendamise eesmärgil, hooldusõigus või seaduslik eestkosteNad naasevad füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsema kahe aasta jooksul pärast tegevuse lõpetamist. Kui neile on taasintegreerumisel antud riiklikke toetusi, katab abi kuni 24 kuud alates tegevuse alustamisest.
Abi on kavas ka selleks, et FIE-d, kes saavad hüvitist vähi või muu raske haigusega alaealiste hooldamise eesttingimusel, et nad on riiklikku boonust saanud nimetatud toetuse saamise perioodil ja selle kehtivusaja jooksul.
Toetus üle 52-aastastele inimestele, kes hakkavad füüsilisest isikust ettevõtjaks
Teine tugiliin keskendub inimestele, kes end sellisena määratlevad. füüsilisest isikust ettevõtjad pärast üle 52-aastaste isikute toetuse saamist on sätestatud sotsiaalkindlustusmäärustes. See toetus lõpeb, kui toetusesaaja registreerub RETA-s (füüsilisest isikust ettevõtjate erikord) või alternatiivses vastastikuses kindlustusseltsis.
Need toetused on mõeldud leevendama Toetuse kaotamise majanduslik mõju füüsilisest isikust ettevõtjana tegevuse alustamiselSee on rühm, kellel on tööturule sisenemisel erilisi raskusi ning kes on sageli sunnitud ettevõtteid looma pigem vajadusest kui võimalusest.
Selle meetme taga peituv filosoofia on hõlbustada üleminekut füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemiseks neile, kes pärast aastaid kestnud sissemaksete tegemist Nad on vanusevahemikus, mis raskendab tööle saamist. palgatöötajatena ja otsustavad alustada oma ettevõttega, sageli piiratud ressurssidega.
Uus astmeline sissemaksete süsteem: kuidas tasu arvutatakse
Alates 1. jaanuarist 2023 on Hispaanias kehtinud [puuduv sõna/fraas]. füüsilisest isikust ettevõtjate tegelikul sissetulekul põhinev sissemaksete süsteem, mis on struktureeritud astmetena, mis põhinevad majandus-, äri- või kutsetegevuse puhaskasumil, nagu on selgitatud FIE sissemakse juhend.
Selle mudeli võti seisneb selles, et Sissemaksebaas ja kuutasu sõltuvad eeldatavast kasumist füüsilisest isikust ettevõtja poolt. Need, kes eeldavad suuremat kasumit, peavad sissemakseid tegema suurema sissetuleku alusel ja sellest tulenevalt maksma suuremat sissemakset. Seevastu tagasihoidlikuma sissetulekuga inimestel on juurdepääs madalamatele sissemaksete baasidele ja madalamatele sissemaksetele.
Lähtepunkt on puhaskasumi prognoosSpetsialist peab hindama oma eeldatavat aastatulu, kasutades valemit, mis varieerub olenevalt füüsilisest isikust ettevõtja tüübist. Näiteks nende puhul, kes maksavad makse otsese hinnangu meetodi alusel, algab arvutus aastatulu mahaarvamisega mahaarvatavate kuludega, näiteks... magistrikraadi maksuvähendatavus (välja arvatud füüsilisest isikust ettevõtja sissemakse) ja rakendatakse 5% vähendust kuni teatud piirmäärani, seejärel jagatakse kuumakse saamiseks 12-ga.
Juhul kui ettevõtte füüsilisest isikust ettevõtjad või need, kes maksavad makse objektiivse hinnangu alusel (moodulid), kasutatakse spetsiifilisi kriteeriume, mis on seotud kas administraatorite või partneritena saadava tasuga või mooduli eeskirjades sätestatud varasema sooritusega.
See arvutus määrab kindlaks sissetulekuklass, kuhu füüsilisest isikust ettevõtja on määratud Sealt saate valida oma sissetulekuvahemiku minimaalse ja maksimaalse lubatud maksubaasi. Seejärel rakendatakse valitud maksubaasile vastavat määra (umbes 31,5%), et arvutada teie igakuine sotsiaalkindlustusmakse.
Ametlikud tabelid näitavad erinevaid netotulemuste vahemikke alates vähem kui 670 eurot kuus madalaimatel tasemetel kuni palju suuremate summadeni, mis ületavad 6.000 eurot. Iga taseme jaoks on kehtestatud baassummade vahemik, mille piires spetsialist saab tegutseda, pakkudes tema sissetulekuvahemikus teatud paindlikkust.
Baasmuutused, iga-aastased korrigeerimised ja olulised kuupäevad
Uue süsteemi üks omadusi on selle paindlikkus: füüsilisest isikust ettevõtjad saavad muuta oma sissemaksete baasi kuni kuus korda aastas et kohandada seda teie ettevõtte tegeliku arenguga. Muudatusi töödeldakse sotsiaalkindlustusameti Import@ss portaali kaudu.
Need kohandused ei jõustu siiski kohe. Määrustes on sätestatud astmelised jõustumiskuupäevadJaanuaris ja veebruaris taotletud muudatused jõustuvad 1. märtsist; märtsis ja aprillis registreeritud muudatused 1. maist; mais ja juunis registreeritud muudatused 1. juulist; ja nii edasi kuni novembri ja detsembrini, mil muudatused aktiveeritakse järgmise aasta 1. jaanuaril.
Teine süsteemi oluline osa on iga-aastane seadustamineKui maksudeklaratsioon on esitatud, siis kasutades isiku tuludeklaratsiooni mallidRahandusministeerium ja sotsiaalkindlustusamet võrdlevad andmeid, et kontrollida eelmise aasta tegelikku netosissetulekut ja võrrelda seda tolleaegselt edastatud hinnanguga.
Kui lõplik kasu on oodatust suurem, siis spetsialist peate tasuma tasude vahe mis oleks pidanud olema tasutud vastavas vahemikus. Vastupidiselt, kui olete sissemakseid teinud rohkem, kui tegelikult oleks pidanud, maksab sotsiaalkindlustus automaatselt ülemakstud summad tagasi ilma, et peaksite esitama täiendavat taotlust.
See mehhanism muudab füüsilisest isikust ettevõtjate jaoks soovitatavaks oma tulude ja kulude näitajaid aasta jooksul perioodiliselt üle vaadata, et kontrollida, kas need jäävad normide piiresse. vahemik, mis on paremini kohandatud nende majanduslikule reaalsuselevältides seega üllatusi järgneval regulariseerimisel.
Fikseeritud määr ja uued boonused esmakordsetele registreerumistele
Reaalsissetuleku süsteemi rakendamisega kaasnes ka reaalsissetuleku süsteemi ümbersõnastamine. stardiboonusedVana traditsiooniline fikseeritud määr on asendunud uue mudeliga, millel on ajakohastatud tingimused.
Sellel uuel soodushinnaga intressimääral on üldiselt esialgne kestus 12 kuudSeda perioodi saab pikendada 24 päevani neile, kelle sissetulek ei ületa miinimumpalka. Selle aja jooksul on sotsiaalkindlustusmakse tavapärase määraga võrreldes oluliselt väiksem.
Eesmärk on hõlbustada esimesi samme neile, kes registreeruvad esimest korda RETA-s (füüsilisest isikust ettevõtjate erikord) või pärast pikka tegevusetuse perioodi, vähendades Püsikulude mõju ettevõtte esimestel aastatel, kui sissetulekud kipuvad olema ebastabiilsemad.
See skeem eksisteerib aga samaaegselt mõnede kogukonnaliikmete arusaamaga, et boonused Need ei kompenseeri koormuse üldist suurenemist. mis hõlmab uut hinnapakkumiste süsteemi ja teiste oluliste kulude arengut energiast üürini.
Kohalik tugi ja töötoad ettevõtjatele, vabakutselistele ja VKEdele
Lisaks riiklikele meetmetele rakendavad mitmed omavalitsused ja autonoomsed kogukonnad Üleskutsed VKEdele ja füüsilisest isikust ettevõtjatele suunatud otseabiks, et tugevdada oma territooriumil äri- ja kutsestruktuuri, nagu on näha juhtumist, kus Murcia piirkond kannab füüsilisest isikust ettevõtjate sotsiaalkindlustusmaksed..
Need algatused hõlmavad programme, mis rahastavad tegevusega seotud jooksvad kuludnäiteks tarvikud, ruumide rent, professionaalsed teenused või väikesed investeeringud, aga ka moderniseerimis- ja turvaprojektid Küberturvalisus VKEdele: praktiline juhendTavaliselt määravad nad iga abisaaja kohta miinimum- ja maksimumsummad ning ülemaailmsed krediidifondid jaotatakse heakskiidetud taotluste vahel.
Mõnel juhul on esitamise tähtajad koondunud mõne nädala sisse ja summad jäävad vahemikku mõnesaja kuni mitme tuhande euroni tehingu kohtaNeed on krediidiliinid, mis on loodud rahavoogude surve leevendamiseks või konsolideerimise, moderniseerimise või äritegevuse laiendamise protsesside toetamiseks.
Lisaks rahalisele abile korraldavad mitu tööhõive- ja kohaliku arengu agentuuri Spetsiifilised teabeseminarid ettevõtjatele, vabakutselistele ja VKEdele hiljuti loodud. Nendel sessioonidel selgitatakse praktiliselt projektikonkursside põhitõdesid, juurdepääsutingimusi ja taotluste menetlemise samme. VKEde koolitus: koolitusjuhend
Selline tasuta koolitus on eriti kasulik neile, kes Nad on just alustanud oma äriprojektiga ja nad ei ole tuttavad toetuste ja subsiidiumide bürokraatiaga, kuna see võimaldab neil oma keskkonnas olemasolevaid ressursse paremini ära kasutada.
Käibemaksufrantsiisid: Euroopa arutelu, mis keskendub väikeettevõtetele
Fiskaalvaldkonnas on üks enim vaidlusi tekitavaid küsimusi nn. Käibemaksufrantsiis või käibemaksufrantsiisi skeem, mis on enamikus Euroopa Liidu riikides olemas, kuid mida Hispaania ei ole veel oma siseriiklikesse eeskirjadesse siseriiklike operatsioonide kohta täielikult lisanud.
ELi direktiiv lubab liikmesriikidel käibemaksust vabastada füüsilisest isikust ettevõtjad ja väikeettevõtted, kelle aastakäive on alla 85 000 euroseega vältides maksu edasikandmist oma klientidele või tavapäraste kvartalideklaratsioonide esitamist.
Selle režiimi eesmärk on vähendada halduskoormus ja kaudsed kulud mis hõlmab käibemaksu haldamist väga väikeste struktuuridega spetsialistidele, kes keskenduvad peamiselt lõpptarbijatele. Mõnedele mikroettevõtetele, kellel on madalad käibemaksuga maksustatavad kulud, võib see tähendada märkimisväärset leevendust paberimajanduse ja konsultatsioonitasude osas, seega on soovitatav üle vaadata Elektrooniline arveldamine: võtmed.
Maksueksperdid hoiatavad aga, et süsteem ei ole kõigile võrdselt soodne. FIE-d, kellel on kõrge omavastutuse tase Nad võivad kaotada, kuna ei saa makstud käibemaksu tagasi, mis muudaks frantsiisi kasutamise vähem atraktiivseks.
Lisaks on frantsiisi käibemaksu integreerimine Hispaanias keeruline selle kooseksisteerimise tõttu objektiivne hindamissüsteem (moodulid) IRPF-is, mis juba annab paljudele väikeettevõtetele märkimisväärse eelise, kuna neid maksustatakse ettevõtte füüsiliste parameetrite, mitte tegeliku kasumi alusel.
Samal ajal on valitsus alustanud menetlust, osaline ülevõtmine Direktiiv keskendub sellele, et võimaldada Hispaania füüsilisest isikust ettevõtjatel saada kasu frantsiisisüsteemist teistes liikmesriikides tegutsedes, ilma et praegu rakendataks üldist maksuvabastust nende siseriiklikule tegevusele. See lähenemisviis hoiab elus poliitilist ja majanduslikku arutelu selle üle, mil määral selle grupi maksukoormust tegelikult leevendatakse.
Maksukoormus, kasvavad kulud ja kasvav rahulolematus füüsilisest isikust ettevõtjate seas
Kogu see regulatiivne raamistik on seotud keerulise majandusliku kontekstiga, mida iseloomustab üldine hinnatõus ja eluasemekulude tõusPaljud füüsilisest isikust ettevõtjad teatavad, et nende püsikulud on hüppeliselt tõusnud, samas kui kasumimarginaalid on vaevu kasvanud.
Esindusorganisatsioonide hiljutised aruanded näitavad, et Enamik füüsilisest isikust ettevõtjaid peab soodustavateks teguriteks kõrgeid makse ja suurenenud kulusid. nende peamiste probleemidena. Mureküsimuste loend hõlmab energiat, kütust, transporti, toorainet ja ärikinnisvara rentimist.
Kinnisvaraturul on nii kodu ostuhind ja ka üürikorterid Need kulud on viimastel aastatel järsult tõusnud, vähendades leibkondade säästmisvõimet. Samal ajal on kesklinna või äripiirkondade üürihinnad märkimisväärselt tõusnud, mis mõjutab otseselt väikeseid kohalikke ettevõtteid.
See stsenaarium jätab paljud füüsilisest isikust ettevõtjad ebakindlasse olukorda: maksuarve, sotsiaalkindlustusmakse ja tegevuskulud Hinnad kasvavad kiiremini kui tulud ning nende tõusude lõpphindadesse kandmise võimalusi piiravad konkurents ja klientide maksevõime.
Rahulolematus on viinud selleni, et meeleavaldused mitmes Hispaania linnas, milles nõutakse tasude vähendamist, paremat sotsiaalkaitset, sissemaksete süsteemi läbivaatamist ja meetmeid oluliste kulude, näiteks kommunaalteenuste või üüri, suurenemise piiramiseks.
Sektori organisatsioonide seas on populaarsust kogumas idee, et seni heakskiidetud meetmed, näiteks uus ühtne käibemaks või võimalik frantsiisipõhine käibemaks, Need ei ole piisavad struktuuriliste probleemide lahendamiseks. Need on väljakutsed, millega füüsilisest isikust ettevõtjad silmitsi seisavad. Nad nõuavad laiemat ja koordineeritumat strateegiat, mis käsitleks samaaegselt maksustamist, sotsiaalkindlustusmakseid, eluasemeid ja energiakulusid.
Reformide, osalise abi ja regulatiivsete muudatuste kontekstis seisavad füüsilisest isikust ettevõtjad iga päev silmitsi väljakutsetega, kombineerides sissetulekuprognoose oma sotsiaalkindlustusmaksete kohandamiseks, otsides võimalusi toetused ja boonused, mis leevendavad igakuist koormust ja paljudel juhtudel aktiivne osalemine avalikus arutelus, mis on Hispaania füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise tuleviku jaoks otsustav.
