Kas teate, mis on üksikisiku tulumaks? Me kõik teame suuremal või vähemal määral, et see on maks, seda kohaldatakse üksikisikutele ja et see on progressiivne ... ja me seostame seda tavaliselt füüsilisest isikust ettevõtjatega.
Aga kas sa tead, mis on tulumaksuvahemikud? Kui ei, siis loe edasi, me selgitame seda ja ka muid seotud mõisteid, mida peaksid teadma, näiteks tulumaksutabelid ja kes on kohustatud maksma tulumaksu.
Üksikisiku tulumaksu jaotised
Tulumaksuklassid koosnevad sissetulekutasemete tabelist, nii et olenevalt nendest tasemetest maksavad need, kes teenivad rohkem raha, kõrgemat maksu ja need, kes maksavad vähem raha, madalamat maksu.
Tulumaksuklasside eesmärk on maksu proportsionaalsus.
Pidage meeles, et üksikisiku tulumaks on üksikisiku tulumaks ja see makstakse kinnipidamiste kaudu, see tähendab, et see makstakse kvartalipõhiselt ette. Kalendriaasta lõpus luuakse tasakaal selle vahel, mida füüsilisest isikust ettevõtja tegelikult oleks pidanud maksma, võrreldes tegeliku palgaga, et teada saada, kas füüsilisest isikust ettevõtja peaks maksma rohkem või peaks valitsus tagastama nad maksid rohkem.
Kinnipidamine toimub arvete kaudu ja maksuamet lähtub neist füüsilisest isikust ettevõtja võimaliku töötasu hindamiseks.
Tulumaksu tabelid
Eelkõige peame kehtestama kuulsa tulumaksuklasside tabeli . See tabel on iga valitsuse vahetusega numbrites pidevalt muutunud ja seda on alati kasutatud valimisrelvana ühelt administratsioonilt teisele.
Viimane oli praeguse valitsuse poolt heaks kiidetud maksukärbete ettemaks käesoleva aasta keskel, põhjustades kaose, eriti väiksemates VKE-des, kus raamatupidamisspetsialisti pole.
See tulumaksu tabel jõustus 2015. aasta juulis ja jääb käesoleval aastal muutmata, kuni 2017. õppeaastal toimuvad võimalikud muudatused.
| alus | Riigi protsent | Autonoomne protsent | Summa kokku |
| Kuni 12.450 XNUMX eurot | 9,50 | 9,50 | 19 |
| Kuni 20.500 XNUMX eurot | 12 | 12 | 24 |
| Kuni 35.200 XNUMX eurot | 15 | 15 | 30 |
| Kuni 60.000 XNUMX eurot | 18,50 | 18,50 | 37 |
| 60.000 XNUMX eurot edasi | 22,50 | 22,50 | 45 |
Tabel on saadaval Maksuameti ametlikul veebisaidil koos piirkondlike ja osariikide üksikasjade ning nende võimalike erinevustega vastavalt igale maksumaksjale.
Kui muudatusi varsti ei toimu, peaksite seda silmas pidama üksikisiku tulumaksu tabelit. Kui ületate summa ja lähete järgmisele tulumaksusummale, võib see tähendada kuni 8 protsendipunkti kasvu, mida peate riigikassale igal aastal maksma.
Kes maksab üksikisiku tulumaksu
Olgu, me juba teame, kui palju te oma sissetuleku põhjal maksate, aga… kes maksab tulumaksu?
Me kipume eksima ja arvame, et üksikisiku tulumaksuga maksustatakse ainult inimesi, kes töötavad oma arvel, kuid see on vale: seda maksavad kõik füüsilised inimesed, kes töötavad omaette või kellegi teise oma.
Teoreetiliselt peame me kõik oma tulumaksu deklareerima.
Isiku tulumaksu seaduse artikkel 8 sätestab: tulumaksu maksjad on kõik „füüsilised isikud, kelle alaline elukoht on Hispaania territooriumil“, samuti „füüsilised isikud, kelle elukoht on välismaal käesoleva seaduse artiklis 10 sätestatud asjaolude tõttu“.
Nii et seaduse järgi peavad kõik, pensionärid, töötajad, füüsilisest isikust ettevõtjad, kõik, kes saavad mingisugust sissetulekut või kasumit, maksma selle eest kehtestatud maksud ja loomulikult tegema igal aastal kasumiaruande.
Ehkki tuleks selgitada, et nagu nägime, makstakse vastavalt saadud tulule enam-vähem protsent tulumaksust ja teatud tulude kohaselt ei pea nad isegi maksu maksma, kuna positiivne saldo või seetõttu, et nende sissetulek on väike, näiteks kogu jooksva aasta töötu inimene.
Kuigi jah, on täpsustusi.
Kes on kohustatud ja vabastama füüsilise isiku tulumaksu deklareerimise?
See kõik võib tunduda väga segane, kuid reeglile on erandeid või õigemini tingimusi, mis vabastavad teatud inimesed tuludeklaratsiooni esitamise kohustusest.
Kõigepealt räägime inimestest, kellel on kalendriaasta jooksul saadud sissetulek tööd, palka, palka või pensione. Need, kes neid tingimusi ei täida, ei pea deklareerima:
- On olnud sissetulek 22.000 XNUMX eurot
- Need, kelle sissetulek on 12.000 1.500 eurot, rohkem kui ühelt maksjalt, teiselt saavad vähemalt XNUMX eurot.
- Sissetulek 12.000 17.2 eurot pensionäride puhul, kelle ainus sissetulek on toodud üksikisiku tulumaksuseaduse artiklis XNUMX, kahe või enama maksja poolt.
- 12.000 XNUMX euro suurune sissetulek kompensatsioonipensioniks
- 12.000 XNUMX euro suurune sissetulek, kui ka maksja pole kohustatud kinni pidama
- 12.000 XNUMX euro suurune sissetulek täieliku töösissetuleku korral
Kuigi need isikud saavad oma maksudeklaratsiooni esitada , saavad nad parimal juhul tavaliselt tagasimakse. Näiteks kui keegi on terve aasta saanud töötutoetust ilma ühelgi hetkel töötamata, saab ta ikkagi deklaratsiooni esitada, kuid tulemus on suure tõenäosusega null.
Füüsilisest isikust ettevõtjate puhul pääste puudub: kõigil füüsilisest isikust ettevõtjatel on kohustus esitada oma tulu, isegi kui nad on teeninud ainult 600 eurot sissetulekut. Summa pole oluline.
Kui teil on füüsilisest isikust ettevõtjana olnud miinimumsissetulek ja sõltuvalt tegevusest, milles olete registreeritud, peate arvetel ja deklaratsioonil koos tulumaksuga maksma 19%, välja arvatud juhul, kui Teie on vähendanud üksikisiku tulumaksu autonoomse osa protsendipunkti, kuna iga ühendus saab seda teha vastavas protsendis.
IPRF-i kinnipidamised 2017. aastal
Lisaks tulumaksu proportsionaalsusele sissetulekuga on üks selle omadus see, et seda makstakse ette.
FIE-de puhul arvatakse tulumaksu ettemaksuna maha protsent, mis sõltub sissetulekust ja sektorist.
FIE-d peavad igalt saadud arvelt maha arvama protsendi , mis põhineb tulumaksul ja millele lisandub loomulikult käibemaks.
Kalendriaasta lõpus on loendus suletud ja seejärel teeb maksuamet tasakaalu tekkiva reaalse tulumaksu ja makstud summa vahel.
Kui FIE või töötaja maksab rohkem üksikisiku tulumaksu kui tema osa, tagastab maksuamet talle selle, kui ta on vähem maksnud, peab ta maksma, nagu me kõik teame.
Millal tulumaksu kinnipidamine sisestatakse?
Kui töötajal on väga lihtne, sest tööandja peab tema tulumaksu kinni, siis füüsilisest isikust ettevõtja peab kogu haldamise ise ära tegema, loomulikult on soovitatav ja peaaegu kohustuslik abi valdkonna asjatundjalt.
Üldiselt sisestatakse kinnipidamine maksuametisse kvartali kaupa kuulsa mudeli 111 või 115 korral, kui see on mõeldud üürimiseks.
Kui füüsilisest isikust ettevõtjal on õnn (hea või halb, see sõltub igaühest), kes maksab teie isiku tulumaksu arvelt, peate seda tegema vormiga 130.
Selle aasta kuupäevad olid:
- Esimene veerand: 20. aprill
- Teine 20. juuli
- Kolmas kvartal: 20. oktoober
- Neljas kvartal: 20. jaanuar 2017
Kuidas toimivad IRPF-i osamaksed 2017. aastal
Lõpuks jätame küsimuse, mis tekitab palju segadust või mida inimesed tõlgendavad sageli valesti.
Tavaliselt arvame, et tulumaksuklassid rakendatakse jäigalt ja fikseeritult füüsilisest isikust ettevõtjate või vabakutseliste töötajate kogutulule.
See tähendab, et kui inimene teenib aastas 30.000 24 eurot, siis maksab ta 30.000 XNUMX eurolt XNUMX% üksikisiku tulumaksust. Ja see pole nii lihtne. Miks see nii ei toimi? Võib-olla on seda keeruline seletada, kuid proovime.
Peate meeles pidama, et üksikisiku tulumaks on nagu redel, mida rohkem samme astute, seda rohkem maksute.
Kui rakendada saadud aastase sissetuleku lõpptulemusele protsent, kahekordistaksime ja isegi neljakordistaksime selle inimese sissetuleku, suurendades makstavat summat tohutu summani.
Maksuklassid toimivad mõlemas suunas; sissetuleku kasvades suureneb ka tulumaksumäär.
Parem vaatame näite: Oletame, et kalendriaastal on inimene teeninud 40.000 XNUMX eurot sissetulekut. Jah, ta on inimene, kellel pole rahalisi probleeme.
Kuidas see inimene tulumaksu maksab?
- Esimesest 12.450 19 eurost maksate XNUMX% ehk
- Kuni 20.200 24 eurot, XNUMX%
- Kuni 35.200 30, XNUMX%
- Kuni 40.000 37, XNUMX%
Teisisõnu:
- Esimese osa jaoks (12.450 2.365 eurot): XNUMX eurot
- Teise osa jaoks (7.750 eurot): 1.860 eurot
- Kolmanda osa jaoks (15.000 4.500 eurot): XNUMX eurot
- Neljanda osa jaoks (4.800 eurot): 1.440 eurot
Kokku teenib see inimene tulumaksu: 10.165 XNUMX eurot
Teisisõnu, maksate aasta jooksul igas tulumaksuklassis kogunenud raha eest ning tulumaksuklassis üles või alla liikudes maksate sellele klassile vastava protsendi.
Pidage meeles, et kuna maksate ette, lähete trepist üles, siis ei arvestata seda aastas kogunenud neto või bruto järgi, vaid kvartalite kaupa.
See on kallim? Võib-olla, kuid see tagab, et isik, kes teenib osamaksetena sissetuleku, maksab ainult selle protsendi järgi ja kui see tõuseb näiteks ainult 100 euro võrra, ei tehta kõigile teie teenitud tulu.
Näiteks: kui olete teeninud 12.600 19 eurot sissetulekut, kui 12.450% osamakse on 24 19 eurot, kas soovite, et nad rakendaksid teise osa osakaalu ehk XNUMX% ja mitte XNUMX% kogu teie rahale? Või ainult selle sektsiooni üüris tekkinud rahale?
Me teame, et eelistate teist varianti ja sama teeb ka Maksuamet. Seepärast toimivadki tulumaksuklassid nii: proportsionaalsus ja progressioon on võtmetähtsusega.
